10 大診所常見稅務問題
國稅局會看這些

診所開業金額通常較高，若資金來源（如自有資金、借款、親友出資等）未事前規劃並留存相關證明，日後可能面臨資金來源說明或帳務認定問題。因此開業籌備期前後的資金，需要合法合規的資金安排。

開業籌備期間的支出，原則上需取得開立診所統一編號之合法憑證，方可列為診所費用。若發票誤開為醫師個人名義，可請廠商開立折讓單更正為診所統編；若未取得合法憑證，則可能無法認列。

診所收入大致分為：
◆健保收入
◆自費收入（如植牙、醫美等）
◆掛號費與部分負擔
◆其他收入（利息、補助款等）
◆健保收入→由健保署給付，會有扣繳憑單
◆自費收入→應設置帳簿、完整保存交易憑證若未正確區分或漏報，可能產生補稅與罰鍰風險
重點提醒：國稅局會比對
◆健保給付資料
◆各科別收入比例
◆診所申報的自費收入
若收入結構明顯異常，可能被列為查核對象。

診所依法一定要記帳，至少要設置日記帳。因為診所申報方式差異，費用成本不同；限額標準不同，因此發票與收據並非越多越好憑證須與實際營運相關，且內容與金額合理才能作為申報依據。◆發票、收據必須：跟診所業務有關   金額合理、用途清楚。

記帳法規規範:發票、憑證保存5年，但所有相關的帳簿資料:分類帳、損益報表、申報資料...等，至少要保存10年。

可以，但有限制，可認列前提：
◆與診所業務「必要性支出」
◆有合法憑證
◆金額合理常見被剔除原因：
◆私人旅遊包成出差
◆顧問費沒有實際服務內容
◆交際費高於限額

通常不行（實務上一定要個案判斷）。原因是：屬於「非正常營業成本」偏向個人法律責任。◆國稅局多半不認列為可扣抵費用

可以，而且是主要可扣項目：◆包含：員工薪資、勞保、健保、勞退提撥、各類獎金。◆前提：有投保、有薪資紀錄、有匯款或簽收證明。

診所裝潢與設備屬於固定資產需依稅法規定之耐用年限分年折舊，常見如：
◆一般事務機器約 5 年 (依固定資產耐用年數表判斷)。◆醫療用機器設備約 7 年以上實際仍須依資產性質判斷。折舊若年限錯誤會直接被國稅局調整補稅。

◆獨資診所:盈餘集中，所以所得的稅率偏高
‍◆合夥診所:
1.利潤要分配給合夥人
2.出資額與合夥比例要合理
3.帳務與資金流程要非常清楚
4.避免頻繁更換合夥人
5.責任歸屬的訂定
合約若沒寫清楚容易造成日後稅務與金錢糾紛。